上市企业内部控制制度建设与准备材料指南

上市企业内控准备材料概述

上市企业内控准备材料是指企业在准备上市过程中，需要提交给监管部门和交易所的关于企业内部控制体系（内控体系）的相关文件。内控体系是企业为实现战略目标、保证业务流程的有效性和合规性而建立的一套内部管理制度、政策和程序。内控准备材料主要包括内控制度、内控风险评估报告、内控审计报告等。

内控制度

内控制度是企业内部控制体系的具体表现形式，为企业的各项业务流程和操作提供了规范和指导。内控制度一般包括以下几个方面：

1. 组织架构和权责分工：明确企业的组织结构，包括各部门、岗位的设置，以及各部门、岗位的权责分工。

2. 内部控制环境：包括企业的价值观、文化、经营理念等，为企业内部控制提供基础保障。

3. 风险评估：通过识别、评估企业面临的各种风险，为内控制度的设计和实施提供依据。

4. 内部控制活动：包括企业的内部控制措施、内部控制流程等，以保证企业业务流程的有效性和合规性。

5. 信息与沟通：确保企业的准确、完整、及时、有效地传递，以及有效沟通机制的建立与维护。

6. 内部审计与监控：设立内部审计部门，对企业的内部控制体行定期审计和评估，以持续改进内控体系。

内控风险评估报告

内控风险评估报告是企业对内控体行风险评估的结果，主要包括以下几个方面：

1. 风险识别：识别企业在业务流程中可能存在的风险点，包括操作风险、财务风险、合规风险等。

2. 风险评估：对识别出的风险点进行评估，分析风生的可能性及影响程度，为内控制度的制定提供依据。

3. 风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，以降低风险的发生概率和影响程度。

4. 风险监控：对内控风险应对措施的执行情况进行监控，确保风险应对措施的有效性和及时性。

内控审计报告

内控审计报告是内部审计部门对企业的内控体行审计的结果，主要包括以下几个方面：

1. 审计方法：介绍内部审计部门采用的审计方法，如抽样审计、全面审计等。

2. 审计范围：明确内部审计部门审计的范围，包括企业的内部控制体系、业务流程、信息与沟通、内部审计与监控等方面。

3. 审计结果：内部审计部门审计发现的问题、不足和优点，提出改进意见和建议。

4. 整改情况：反映企业对内部审计部门提出的问题、不足和优点进行的整改情况，以及整改效果的评估情况。

上市企业内控准备材料是企业在准备上市过程中，对内控体行设计和实施的重要依据，包括内控制度、内控风险评估报告、内控审计报告等。企业应按照监管部门和交易所的要求，真实、完整、清晰地提交内控准备材料，以确保企业的内部控制体系有效性和合规性。

上市企业内部控制制度建设与准备材料指南图1

内部控制制度是企业为实现战略目标、保证财务报告真实性和完整性、提高经营效益和抵御风险而建立的一套制度安排。上市企业内部控制制度建设更是关系到企业能否成功上市的关键因素之一。为您提供上市企业内部控制制度建设与准备材料指南，帮助企业顺利实现内部控制制度的建设和完善。

内部控制制度的概念与要素

1. 内部控制制度的概念

内部控制制度是指企业为了合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产安全，而建立的一套内部控制制度。内部控制制度不仅包括内部控制机制，还包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部控制监督与评价等内容。

2. 内部控制制度的要素

（1）内部控制环境：指企业内部控制制度的基础，包括企业治理结构、内部审计、风险管理、企业文化等。

（2）风险评估：指对企业面临的各种风险进行识别、评估和分析，以合理保证内部控制制度有效性的过程。

（3）内部控制活动：指企业内部控制制度的实施，包括控制措施、内部控制流程、控制活动记录等。

（4）信息与沟通：指企业内部控制制度的信息来源、传递、处理与存储，以及信息与沟通的有效性。

（5）内部控制监督与评价：指企业对内部控制制度的执行情况进行监督、评价和纠正，以不断提高内部控制制度的效果。

内部控制制度建设的要求

1. 符合企业发展战略：内部控制制度建设应与企业发展战略相结合，确保内部控制制度能够有效地支持企业战略目标的实现。

2. 遵循内部控制基本原则：内部控制制度建设应遵循内部控制基本原则，包括合法性、合规性、有效性、经济性、可操作性和及时性等。

3. 建立完善的风险管理体系：企业应建立完善的风险管理体系，确保内部控制制度能够有效应对各种风险。

4. 强化内部控制制度执行：企业应加强内部控制制度的执行，确保内部控制制度得到有效实施。

5. 加强内部控制制度监督与评价：企业应加强内部控制制度的监督与评价，及时发现内部控制制度的不足和问题，并采取有效措施加以改进。

内部控制制度建设的步骤

1. 了解企业实际情况：在进行内部控制制度建设前，应对企业的实际情况进行全面了解，包括企业业务、管理、人员、文化等方面。

2. 制定内部控制制度建设计划：根据企业实际情况，制定内部控制制度建设计划，明确内部控制制度建设的目标、任务、措施和时间安排。

3. 开展风险评估：开展风险评估，对企业面临的各种风险进行识别、评估和分析，以合理保证内部控制制度有效性的前提。

4. 制定内部控制活动：根据风险评估结果，制定相应的内部控制活动，包括控制措施、内部控制流程、控制活动记录等。

5. 完善内部控制制度信息与沟通：加强内部控制制度的信息来源、传递、处理与存储，以及信息与沟通的有效性。

6. 内部控制制度监督与评价：建立内部控制制度的监督与评价机制，确保内部控制制度的有效执行。

内部控制制度准备的材料

1. 内部控制制度建设计划：包括内部控制制度建设的目标、任务、措施和时间安排等。

2. 风险评估报告：包括风险的识别、评估和分析结果。

3. 内部控制活动：包括控制措施、内部控制流程、控制活动记录等。

上市企业内部控制制度建设与准备材料指南 图2

4. 内部控制制度信息与沟通方案：包括信息来源、传递、处理与存储的有效性方案。

5. 内部控制制度监督与评价方案：包括内部控制制度的监督、评价和纠正措施。

上市企业内部控制制度建设与准备材料指南为企业提供了内部控制制度建设的基本要求和步骤，也为企业提供了内部控制制度准备的材料。希望企业能够根据本文的介绍，结合自身实际情况，加强内部控制制度建设，提高企业内部控制制度的效果，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）