科创板上市企业审计要点|项目融资中的财务合规与风险防范

随着中国资本市场改革的不断深化，科创板作为国内首个实施注册制的股票市场，为企业提供了更多元化的融资渠道。在享受科创板带来的发展机遇的企业也面临着更为严格的上市要求和监管 scrutiny。从项目融资的角度出发，系统梳理科创板上市企业的审计要点，并结合实例分析为拟上市公司提供切实可行的建议。

科创板上市企业审计的核心要点

在科创板上市过程中，审计工作是整个 IPO 过程中最为关键且复杂的环节之一。审计的主要目的是通过对企业的财务状况进行全面评估，验证企业是否符合《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》中的各项要求。以下是需要重点关注的几个审计要点：

1. 持续经营能力

科创板上市企业审计要点|项目融资中的财务合规与风险防范 图1

审计机构需要对企业的持续经营能力进行深入分析，包括但不限于收入性、盈利能力稳定性等核心指标。企业需要通过审计证明其具备稳定的盈利能力和良好的市场前景。

2. 会计政策与财务信息披露

在科创板上市过程中，企业必须确保其会计政策选择和应用符合国内会计准则，并且能够准确反映企业的经营状况。审计工作将重点关注收入确认、成本核算等关键环节的合规性。

3. 关联方交易审查

科创板对关联交易的规范性要求非常严格。审计机构需要全面梳理企业与关联方之间的各项交易，确保其定价公允性和信息披露完整性。

4. 内部控制与风险管理

审计工作还会对企业现有的内部控制制度进行评估，重点关注财务报告真实性、资金使用的安全性等内容，并提出改进建议。

5. 税务合规性审查

税务问题是 IPO 过程中最容易出现问题的环节之一。审计机构需要对企业的纳税申报情况进行全面核查，确保其符合国家税务总局的相关规定。

项目融资视角下的审计重点

在为企业提供科创板上市保荐服务的过程中，项目融资团队往往会特别关注以下几方面的

1. 募集资金使用计划的合理性

科创板要求企业制定详细的募集资金使用计划，并对其进行严格审查。审计过程中需要重点关注募集资金投向是否符合企业发展战略，以及资金使用效率如何。

2. 技术创新与研发投入

科创板作为"硬科技"企业的聚集地，对企业的技术实力和研发能力有着较高要求。审计工作会重点核查企业的研发费用投入情况，确保其具备持续的技术创新能力。

3. 行业地位与竞争优势分析

审计机构需要对企业所处行业的竞争格局进行深入研究，并评估其在细分市场中的地位。这将直接关系到企业未来的盈利能力和发展前景。

如何应对审计过程中发现的问题

1. 建立高效的沟通机制

针对审计过程中发现的问题，企业需要与保荐机构和审计团队保持密切沟通。及时了解问题根源，并制定切实可行的整改方案。

2. 完善内部治理结构

科创板上市企业审计要点|项目融资中的财务合规与风险防范 图2

审计结果往往会暴露出企业在内部管理中存在的不足之处。针对这些问题，企业需要及时调整和完善内部治理机制，确保未来经营更加规范。

3. 加强财务人员培训

针对审计中发现的财务核算问题，企业可以考虑加强对财会人员的专业培训，提升整个团队的专业水平。

成功案例分析

以近期在科创板上市的某半导体公司为例。该公司在审计过程中遇到了以下主要问题：

1. 存在部分关联交易未及时披露的情况；

2. 研发费用核算不够精细化；

3. 个别子公司存在税务规划不规范的问题。

针对这些问题，企业采取了以下整改措施：

- 完善关联方交易管理制度，并安排专人负责信息披露工作；

- 对研发项目进行全面梳理，建立更为科学的研发投入核算体系；

- 针对税务问题，聘请专业顾问进行辅导整改。

公司在顺利通过审计和问询后成功实现科创板上市。

科创板作为中国资本市场改革的重要成果，不仅为优质企业提供了宝贵的融资机会，也对企业提出了更高的要求。在实际操作过程中，企业需要充分重视审计环节的重要性，确保各项财务数据真实准确，并建立持续改进的内控机制。只有这样，才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现长远发展。

（本文基于《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》及相关规范性文件整理编写）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）