融资租赁服务增值税认定操作指南

融资租赁服务增值税认定是指在融资租赁业务中，根据《中华人民共和国增值税法》和相关规定，对融资租赁公司的租赁服务收入和租赁资产报酬进行税负核算和纳税申报的过程。在这个过程中，需要对融资租赁服务进行准确的税种认定，以确保企业能够合规纳税，降低税收风险。

融资租赁服务增值税认定操作指南 图2

融资租赁服务增值税认定基本原则

1. 自愿披露原则：企业应主动、真实、完整地向税务部门提供相关财务信息，以便于税务部门对企业进行税收核算和监管。

2. 权责发生制原则：企业应按照合同约定的付款时间、收款时间以及租赁资产报酬的支付来确定增值税的纳税时间。

3. 征收管理分离原则：税务部门应与企业分离征收管理职责，由企业负责核算税款，税务部门负责监督和检查企业的纳税行为。

融资租赁服务增值税认定的具体操作

1. 税种认定：根据融资租赁业务的实际情况，企业应向税务部门申请认定相应的税种。如果企业主要提供设备租赁服务，那么应申请认定增值税一般税率；如果企业提供设备租赁和设备服务，那么应分别申请认定增值税一般税率和增值税免税。

2. 税款核算：企业应按照税种认果，对提供的融资租赁服务进行税款核算。如果企业提供的设备租赁服务采用收租，那么在收取租赁服务收入时，应将其中的税款作为應纳税额，计入企业税前利润。

3. 纳税申报：企业应按照税款核算结果，在规定的纳税期限内，向税务部门报送相应的增值税申报表和附列明细表。每月末应报送“增值税专用发票”和“应纳税额明细表”。

4. 税款缴纳：企业按照税务部门的要求，将应纳税款及时缴纳给税务部门，以完成融资租赁服务增值税的认定和申报。

融资租赁服务增值税认定的政策依据

1. 《中华人民共和国增值税法》规定，增值税是对在我国境内从事生产经营活动、提供货物、劳务、服务等Output的单位和个人，按照其销售额和规定的税率计算缴纳的一种税收。

2. 《增值税税率表》（财税[2016]13号）规定，融资租赁服务的税率为16%。

3. 《国家税务总局关于融资租赁服务中租赁资产报酬问题的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）规定，对于融资租赁业务中，租赁资产报酬的征收管理应按照权责发生制原则和自愿披露原则执行。

融资租赁服务增值税认定的风险提示

1. 企业应主动、真实、完整地向税务部门提供相关财务信息，确保税务部门对企业进行准确的税收核算和监管。

2. 企业应按照税种认果，对提供的融资租赁服务进行税款核算，确保应纳税款正确计算。

3. 企业应按照规定的纳税期限内，向税务部门报送相应的增值税申报表和附列明细表，及时缴纳税款。

4. 企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税收核算和纳税申报方法，以降低税收风险。

融资租赁服务增值税认定是企业从事融资租赁业务中必须关注的一个重要环节。企业应按照相关税法策规定，对融资租赁服务进行准确的税种认定、税款核算、纳税申报和税款缴纳，以保障企业的合规纳税和降低税收风险。

融资租赁服务增值税认定操作指南图1

随着我国经济的快速发展，融资租赁行业作为一种融资，越来越受到各类企业的青睐。在融资租赁业务中，增值税的认定和操作是一个关键环节，涉及到税收政策、企业运营和财务管理等方面。为了帮助广大融资租赁企业正确理解和操作增值税认定，详细介绍融资租赁服务增值税认定操作的相关内容。

增值税基本概念及政策

1. 增值税（VAT）

增值税是一种以商品和劳务为征税对象，按照价值规律征收的一种税种。增值税的基本税率为13%，也有望 soon 为 9%

2. 增值税的征收范围和税率

增值税的征收范围包括销售服务、销售货物、进口货物以及无形资产等。对于融资租赁服务，根据《增值税税率表》（财税[2016]13号）规定，增值税税率为13%。

增值税认定流程

1. 确定增值税纳税人身份

融资租赁企业需要确认自身的增值税纳税人身份，即取得国家税务总局颁发的《增值税一般纳税人认定书》。

2. 核算销售额和进项

融资租赁企业应按照《增值税税率表》规定的税率，对销售服务、销售货物、进口货物以及无形资产等产生的收入进行核算，并准确记录进项税额。

3. 开具增值税专用发票

在向方开具增值税专用发票时，应按照《增值税发票管理系统》的要求，填写发票信息，并确保发票内容的准确性。

4. 申报增值税

融资租赁企业应按照《增值税纳税申报表》的要求，对增值税销售额和进项税额进行申报，并按照规定的时间节点，向税务机关报送申报表。

增值税优惠政策

1. 租赁服务免征增值税

根据《营业税改征增值税试点过渡政策安排》，自2016年5月1日起，融资租赁服务的增值税税率为13%改为免征增值税。

2. 服务、销售服务、进口货物等产生的进项税额可以抵扣

根据《增值税税率表》规定，服务、销售服务、进口货物等产生的进项税额可以抵扣销项税额。

增值税风险提示

1. 正确核算销售额和进项税额

融资租赁企业应严格按照《增值税税率表》规定的税率，对销售服务、销售货物、进口货物以及无形资产等产生的收入进行核算，并准确记录进项税额，以免产生税收风险。

2. 开具增值税专用发票

融资租赁企业应按照《增值税发票管理系统》的要求，开具增值税专用发票，并确保发票内容的准确性，以免产生税收风险。

3. 及时申报增值税

融资租赁企业应按照《增值税纳税申报表》的要求，及时对增值税销售额和进项税额进行申报，并按照规定的时间节点，向税务机关报送申报表，以免产生税收风险。

增值税是融资租赁企业必须面临的一项税收任务。通过理解增值税的基本概念及政策、增值税认定流程、增值税优惠政策、增值税风险提示等方面的内容，可以更好地掌握增值税的认定和操作，为企业的发展提供有力支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）