融资租赁的相关判断标准及识别方法

融资租赁是一种融资，指的是租赁公司将其所拥有的资产（如机器设备、车辆等）租赁给客户，客户在租赁期内可以拥有资产的使用权，租赁公司保留资产的所有权并负责维护。融资租赁通常被用于帮助企业获取所需的资金，降低资本支出和风险。

在项目融资领域，融资租赁可以被用于以下情况：

1. 设备购置：企业需要购置新设备，但资金不足。融资租赁可以提供资金，企业只需支付租赁费用，而购置设备的成本由租赁公司承担。

2. 更新设备：企业需要更新旧设备，但资金不足。融资租赁可以提供资金，企业只需支付租赁费用，而更新设备的成本由租赁公司承担。

3. 运营资金：企业需要运营资金，但资金不足。融资租赁可以提供资金，企业只需支付租赁费用，而运营资金的风险由租赁公司承担。

融资租赁的优点包括：

1. 降低资本支出：企业可以通过融资租赁支付租赁费用，而不是资产，从而降低资本支出。

2. 减少风险：企业可以通过融资租赁规避资产的风险，租赁公司负责维护资产，降低资产折旧和损坏的风险。

3. 灵活性高：企业可以选择租赁期、租金、资产种类等，满足自身需求。

融资租赁的缺点包括：

1. 成本较高：企业需要支付租赁费用，相比资产，成本较高。

2. 资产所有权问题：在融资租赁期间，资产所有权归租赁公司所有，企业仅拥有使用权。

融资租赁是一种灵活、低成本、低风险的融资，适用于企业购置、更新设备和运营资金。企业可以通过融资租赁降低资本支出和风险，提高运营效率。

融资租赁的相关判断标准及识别方法图1

融资租赁的基本概念

融资租赁，又称经营租赁（Operational Leasing），是指租赁公司为客户提供租赁资本的金融服务，客户在约定的期限内，以租赁的方式使用指定的资产，并按租赁合同约定定期支付租金的金融服务。融资租赁资产通常包括设备、车辆、房地产等有形资产和无形资产。

融资租赁的相关判断标准

1. 业务性质判断

（1）融资租赁：以租赁的方式为客户提供资本金融服务，租赁资产为有形资产和无形资产，租赁期限较长，通常在5年以上。

（2）经营租赁：以经营的方式为客户提供资本金融服务，租赁资产为有形资产，租赁期限较短，通常在1年以上。

2. 租赁比例判断

租赁比例是指租赁资产占企业总资产的比例。通常情况下，融资租赁的租赁比例较高，经营租赁的租赁比例较低。

（1）融资租赁：租赁比例在50%以上，表明企业主要依赖融资租赁来获取资本金融服务。

（2）经营租赁：租赁比例在50%以下，表明企业主要依赖经营租赁来获取资本金融服务。

3. 经营风险判断

经营风险是指企业因经营活动而可能面临的财务风险和信用风险。融资租赁的经营风险相对较高，经营租赁的经营风险相对较低。

（1）融资租赁：企业的经营风险较高，因为租赁资产可能面临折旧、维修、保险等风险，还需要承担租赁合同约定的租金支付责任。

（2）经营租赁：企业的经营风险较低，因为租赁资产的折旧、维修等风险由租赁公司承担，企业只需按租赁合同约定支付租金。

融资租赁的识别方法

融资租赁的相关判断标准及识别方法 图2

1. 财务分析法

财务分析法是通过分析企业的财务报表，对企业的资本结构、负债比例、利润水平等指标进行分析，以判断企业是否采用融资租赁方式。

（1）计算租赁比例：将租赁资产总额除以总资产总额，如果租赁比例较高，可能表明企业采用融资租赁方式。

（2）分析负债结构：将长期负债中的租赁负债（长期租赁负债和 operating lease liabilities）除以总负债，如果租赁负债比例较高，可能表明企业采用融资租赁方式。

2. 比较分析法

比较分析法是通过对比同行业、同类型企业的数据，来判断企业是否采用融资租赁方式。

（1）计算租赁指标：对比同行业、同类型企业的租赁比例、租赁资产占总资产比例等指标，如果企业的租赁指标与行业平均水平相差较大，可能表明企业采用融资租赁方式。

（2）分析租赁合同：对企业的租赁合同进行分析，如果租赁合同中租赁资产的折旧、维修等风险由租赁公司承担，可能表明企业采用融资租赁方式。

3. 现场调查法

现场调查法是通过实地调查企业的经营状况、财务状况等，来判断企业是否采用融资租赁方式。

（1）调查租赁资产：观察企业的租赁资产状况，如资产的保养、维护情况等，如果租赁资产状况较差，可能表明企业采用融资租赁方式。

（2）调查租赁负债：了解企业的租赁负债情况，如租赁负债的偿还能力、租赁合同的约定等，如果租赁负债较大，可能表明企业采用融资租赁方式。

融资租赁的相关判断标准及识别方法是项目融资从业者需要掌握的重要内容。通过对融资租赁的业务性质、租赁比例和经营风险的判断，以及对同行业、同类型企业的比较分析，可以较为准确地识别企业是否采用融资租赁方式。这有助于项目融资从业者为企业提供专业的融资租赁服务，也有助于企业合理运用融资租赁工具，降低经营风险，提高资本运作效率。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）