降低税负：融资租赁的税务优势及应用策略

融资租赁是一种通过租赁融资的，指的是企业或个人出租资产，从而获得资金支持，并在租赁期结束后归还租金。融资租赁可以降低税负，因为租金支出可以作为成本可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额。

降低税负的具体方法如下：

加速折旧法

加速折旧法是指在一定期间内，将资产的直线法折旧率提高，从而在短时间内减少税负。通过加速折旧法，企业可以在短期内降低税负，提高资金使用效率。

折旧抵扣

折旧抵扣是指将资产的折旧支出作为成本，在计算税负时从中扣除。通过折旧抵扣，企业可以在一定程度上降低税负，增加现金流量。

设备租赁

设备租赁是指企业将设备出租给其他企业或个人，从而获得租金收入。通过设备租赁，企业可以将设备的管理和维护成本转移给租户，从而降低税负。

经营租赁

经营租赁是指企业将资产出租给其他企业或个人，并取得租金收入。与设备租赁不同，经营租赁的资产并不属于企业，而是属于出租方。通过经营租赁，企业可以在一定程度上降低税负，并提高资金使用效率。

设备

设备是指企业资产并支付相应的金额。与租赁相比，设备可以立即使用，且不受租赁期限的限制。通过设备，企业可以获得资产所有权，并在 depreciation 方法下降低税负。

投资成本

投资成本是指企业为、改善或升级资产所支付的费用。投资成本可以作为成本在税前扣除，从而减少应纳税所得额。

贷款利息

贷款利息是指企业为借款所支付的利息。贷款利息支出可以作为成本在税前扣除，从而减少应纳税所得额。

融资租赁可以降低税负，提高资金使用效率。企业应根据自身情况选择合适的融资，并充分利用各种税收政策，以最大限度地降低税负。

降低税负：融资租赁的税务优势及应用策略图1

随着我国经济的快速发展，企业对资金的需求日益。在项目融资中，融资租赁作为一种灵活、高效、风险可控的融资，得到了广泛的应用。在融资租赁业务中，企业需要面临诸多税务问题，如何利用融资租赁的税务优势，降低税负，成为企业关注的重要问题。从融资租赁的税务优势入手，分析融资租赁的税务政策，并探讨如何运用策略降低税负。

融资租赁的税务优势

1. 避免企业所得税的重复征税

在融资租赁业务中，企业将资产的支出作为租赁费收入，从而避免了企业所得税的重复征税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税是对企业来源于境内外的全部收入进行征收。在融资租赁中，企业资产的支出在租赁期间可以逐步抵扣租赁费收入，实现税负的降低。

2. 设备的加速折旧

融资租赁资产在租赁期间，企业只需支付租赁费，折旧费用可以资本化，从而加速了设备的折旧。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，融资租赁资产的折旧可以按照直线法或者双倍余额递减法计算，这有助于降低企业的所得税税负。

3. 操作灵活的税务筹划

融资租赁业务中，企业可以通过合理的税务筹划，实现税负的降低。企业可以选择合适的租赁期限、租赁等，以降低租赁费支出，从而减轻税负。企业还可以通过设立特殊目的公司进行融资租赁业务，以享受不同地区的税收优惠政策。

融资租赁的税务政策

1. 企业所得税法

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税是对企业来源于境内外的全部收入进行征收。在融资租赁中，企业资产的支出作为租赁费收入，从而避免了企业所得税的重复征税。

2. 营业税法

根据《中华人民共和国营业税法》的规定，融资租赁业务中，企业需要按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。在2016年5月1日施行的《关于融资租赁业务中有关问题的公告》（财税[2016]19号）中，明确指出自2016年1月1日起，融资租赁业务中包含的租赁资产部分不再征收营业税。

降低税负：融资租赁的税务优势及应用策略 图2

3. 增值税法

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，融资租赁业务中，企业需要按照“金融服务——贷款服务”税目征收增值税。根据《国家税务总局关于融资租赁业务中增值税政策执行口径的公告》（财税[2016]60号）的规定，自2016年4月1日起，对融资租赁业务中包含的租赁资产部分免征增值税。

应用策略降低税负

1. 合理选择租赁期限和方式

企业应根据自身经营状况和税务政策，合理选择租赁期限和方式。企业可以优先选择长期租赁，以实现资产折旧的资本化，降低企业所得税税负。企业还可以选择灵活的租赁方式，如操作性租赁和经营性租赁，以降低租赁费支出。

2. 利用税收优惠政策

企业应关注税收优惠政策，通过设立特殊目的公司、合理分摊成本等方式，享受不同地区的税收优惠政策，从而降低税负。

3. 加强税务筹划和风险管理

企业应加强税务筹划和风险管理，以降低融资租赁业务中的税务风险。企业可以通过设立特殊目的公司进行融资租赁业务，以享受不同地区的税收优惠政策。企业还应加强税务风险的识别、评估和控制，确保税务筹划的合规性和有效性。

降低税负是企业关注的重要问题，特别是在融资租赁业务中。本文分析了融资租赁的税务优势，并探讨了如何运用策略降低税负。企业应根据自身经营状况和税务政策，合理选择租赁期限和方式，利用税收优惠政策，加强税务筹划和风险管理，以实现降低税负的目标。在实际操作中，企业还需加强与税务部门的沟通和协作，确保税务筹划的合规性和有效性。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）