融资租赁增值税表填写教程

融资租赁增值税表是企业在进行融资租赁业务时，根据国家税务总局的规定，需要填写的一份报表。其主要目的是为了让企业在进行融资租赁业务时，能够正确、规范地计算和缴纳增值税。

在填写融资租赁增值税表时，融资租赁业务指的是企业将购置固定资产的支出，通过租赁的方式，由企业支付租金，从而达到降低固定资产成本、提高资金利用效率的目的。在这个过程中，企业需要支付的租金包含了设备的购置价、运输费、安装费、折旧费等多种费用，这些费用都需要在融资租赁增值税表中进行详细、准确的计算和填列。

根据国家税务总局的规定，融资租赁增值税表需要按照“融资租赁服务”的销售额，计算缴纳增值税。在填写融资租赁增值税表时，需要先计算出企业的融资租赁服务的销售额，然后根据这个销售额，计算出需要缴纳的增值税税额。

在计算融资租赁服务的销售额时，需要考虑到多种因素。需要将购置固定资产的支出，减去租赁业务的租金收入，得到的是企业的设备购置成本。然后，根据设备购置成本，计算出设备的折旧费用，这部分费用应该填在“设备折旧费” column中。接着，还需要将设备的购置价、运输费、安装费等费用，减去设备的折旧费用，得到的是设备的总费用。根据设备的总费用，计算出需要缴纳的增值税税额。

在填写融资租赁增值税表时，还需要注意一些细节。在计算设备购置成本时，需要考虑到设备的购置发票上注明的价格，以及设备的运输费、安装费等费用。在计算设备的总费用时，需要将设备的购置成本、折旧费用、租赁业务的租金收入等因素都考虑进去。在计算增值税税额时，需要根据设备的总费用，按照增值税的税率计算出税额。

在填写融资租赁增值税表时，需要明确融资租赁业务的

融资租赁增值税表填写教程图1

随着我国经济的快速发展，融资租赁行业作为企业融资的重要方式，越来越受到广泛关注。在融资租赁业务中，增值税的计算和填写是从业者需要掌握的重要内容。针对融资租赁增值税表的填写进行详细讲解，以帮助从业者更好地理解和操作。

融资租赁增值税表填写教程 图2

融资租赁增值税概述

1. 融资租赁概念

融资租赁，是指企业通过融资租赁公司，将购置固定资产的需求转化为租赁方式，从而达到资金融通的目的。在融资租赁业务中，承租企业向出租方支付租金，出租方则提供租赁资产及相关的服务。

2. 增值税概念

增值税是我国的一项重要税收制度，是对生产、销售和进口货物、劳务以及服务过程中产生的增值税额进行征收的税种。

3. 增值税税率

根据我国《增值税税率表》(财税[2016]13号)，增值税税率分为几个档次：一般税率、低税率、很低税率等。融资租赁业务的增值税税率一般为13%。

融资租赁增值税表填写基础知识

1. 增值税表的基本结构

增值税表包括《增值税专用发票》(以下称“专用发票”)和《增值税普通发票》(以下称“普通发票”)两种。融资租赁业务的增值税表一般为《增值税专用发票》。

2. 增值税表的填写科目

增值税表的填写科目包括“应交增值税”、“进项税额”、“销项税额”等。“应交增值税”科目用于核算企业应交的增值税额，“进项税额”科目用于核算企业采购固定资产、无形资产等所支付的进项税额，“销项税额”科目用于核算企业销售固定资产、无形资产等所收取的销项税额。

3. 增值税表的填写规则

增值税表的填写规则包括：

(1) 填写内容必须与实际业务相符；

(2) 填写销售额、进项税额、销项税额等数据时，应根据相关凭据进行核算，确保数据真实、准确；

(3) 填写增值税表时，应按照《增值税税率表》的税率档次进行分类，确保应交税额、进项税额、销项税额等数据的准确性。

融资租赁增值税表填写实践案例

假设某融资租赁公司向承租企业提供融资租赁服务，增值税专用发票上注明的销售额为100万元，进项税额为5万元，销项税额为2万元。下面是根据这些数据填写增值税表的步骤：

1. 打开增值税表，找到“应交增值税”科目，填写100万元，并在“税率”栏次填写13%。

2. 找到“进项税额”科目，填写5万元，并在“税率”栏次填写13%。

3. 找到“销项税额”科目，填写2万元，并在“税率”栏次填写13%。

4. 计算税额抵减，由于进项税额大于销项税额，因此可以得到税额抵减为3万元(5-2=3)。

5. 将税额抵减填写在“税额抵减”栏次中，金额为3万元。

6. 在“应交增值税”科目中，计算出应交增值税额为100万元 13%-5万元-3万元=8万元。

融资租赁增值税表的填写是项目融资过程中不可忽视的一环。通过本文的讲解，相信从业者已经对融资租赁增值税表的填写有了更深入的了解。在实际操作中，从业者应严格按照增值税表的填写规则，确保数据真实、准确，以便更好地完成增值税的计算和缴纳。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）