现金流量表：融资租赁现金流入及流出分析

融资租赁收到现金流量表是反映融资租赁业务现金流入和流出的财务报表，它展示了融资租赁公司在一定时期内通过各种渠道筹集现金的过程，以及公司在履行融资租赁合同过程中现金支出情况。对于融资租赁公司而言，现金流量表是分析公司经营状况、制定财务决策和评估资本运作效果的重要依据。

现金流量表的基本结构

现金流量表：融资租赁现金流入及流出分析 图2

现金流量表是按照现金流量项目的性质和发生的顺序，将现金流量分为直接现金流量和间接现金流量，并按照现金流量发生的顺序列示在表格中。现金流量表主要包括以下几个部分：

1. 经营活动现金流：反映公司日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的租金、经营活动支付的现金等。

2. 投资活动现金流：反映公司投资活动产生的现金流量，包括购买、出售固定资产、股权投资、收回投资款项等。

3. 筹资活动现金流：反映公司筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、借款、偿还债务、发行股票等。

4. 期初现金余额：指现金流量表开始时的现金余额。

5. 期末现金余额：指现金流量表结束时的现金余额。

现金流量表的主要指标

1. 经营活动现金流：反映公司经营活动产生的现金流量，对于公司盈利能力和运营状况具有重要作用。主要指标包括：销售收入、成本、毛利、经营活动净现金流等。

2. 投资活动现金流：反映公司投资活动产生的现金流量，对于公司资产负债表结构和投资回报率具有重要作用。主要指标包括：固定资产投资、投资收益、投资回报率等。

3. 筹资活动现金流：反映公司筹资活动产生的现金流量，对于公司资本结构和财务风险具有重要作用。主要指标包括：筹资规模、筹资成本、资本回报率等。

4. 净现金流入：反映公司现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入净额，衡量公司现金流入能力。

5. 净现金流出：反映公司现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出净额，衡量公司现金流出能力。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法主要包括直接法法和间接法。直接法是逐项法和总细分类法相结合的方法，能够更详细地反映现金流量项目的性质和发生的顺序。间接法是以利润表为基础，通过调整利润表中的项目来计算现金流量表。在实际编制过程中，可以根据公司的实际情况和现金流量表的要求选择合适的编制方法。

现金流量表的的作用和影响

现金流量表是反映公司现金流量状况的重要财务报表，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者具有重要的决策依据和参考价值。现金流量表还可以帮助公司分营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况，优化资本结构，降低财务风险，提高公司的经营效益和持续发展能力。

现金流量表是融资租赁公司在一定时期内现金流入和流出的重要财务报表，对于公司的经营决策、资本运作和财务风险管理具有重要的参考价值。

现金流量表：融资租赁现金流入及流出分析图1

现金流量表是项目融非常重要的财务报表之一，用于展示项目在整个生命周期内的现金流入和流出情况。在项目融，现金流量表通常包括以下几个部分：经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。对于融资租赁这种业务模式，我们需要重点关注现金流量表中融资租赁现金流入和流出的分析。从现金流量表的基本概念、融资租赁现金流入及流出分析的方法和技巧等方面进行探讨，以期为项目融资从业者提供一些有益的参考。

现金流量表的基本概念

现金流量表是反映项目现金流状况的一种财务报表，它记录了项目在一定时期内（如一年或一个项目周期）的现金收入、现金支出以及现金净流入和流出情况。现金流量表主要包括以下几个部分：

1. 经营活动现金流：反映项目在正常经营过程中产生的现金流入和流出情况，如销售收入、成本支出、员工工资等。

2. 投资活动现金流：反映项目在投资过程中产生的现金流入和流出情况，如固定资产、收回投资款项等。

3. 筹资活动现金流：反映项目在筹资过程中产生的现金流入和流出情况，如借款、还款、发行股票等。

4. 期初现金余额：指项目在报告期开始时的现金余额。

5. 期末现金余额：指项目在报告期结束时的现金余额。

融资租赁现金流入及流出分析的方法和技巧

融资租赁业务是一种以租赁资产为抵押的筹资，其现金流入和流出主要体现在以下几个方面：

1. 现金流入：

（1）租赁收入：这是融资租赁业务最主要的现金流入来源，包括租赁资产的租金收入、服务费收入等。在分析时，需要关注租赁收入的金额、结构和成长性等因素。

（2）政府补贴：对于一些符合条件的企业，政府可能会提供补贴、税收优惠等政策支持。这些资金也需要计入现金流入。

2. 现金流出：

（1）租赁支出：这是融资租赁业务最主要的现金流出项目，包括租赁资产的折旧、租赁设备的维修保养费用等。在分析时，需要关注租赁支出的金额、结构和成长性等因素。

（2）还款支出：对于借款人而言，还款支出是现金流出的重要项目。需要关注还款金额、期限、利率等因素，以及还款的可行性和压力。

项目融资现金流量表的编制和分析

1. 编制现金流量表：需要收集项目的财务数据，包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流等，然后根据现金流量表的基本结构进行汇总和整理。

2. 分析现金流量表：从现金流量表中可以获取项目的现金流入、流出情况，以及现金余额等信息。在分析时，需要关注以下几个方面：

（1）现金流入：重点关注现金流入的规模、结构和成长性，以及是否能够满足项目的资金需求。

（2）现金流出：重点关注现金流出的规模、结构和成长性，以及是否能够承受项目的资金支出。

（3）现金余额：重点关注现金余额的规模、变化趋势，以及是否能够为项目提供足够的现金流支持。

现金流量表是项目融非常重要的财务报表之一，对于融资租赁这种业务模式，我们需要重点关注现金流量表中融资租赁现金流入及流出分析。通过现金流量表的编制和分析，可以为项目融资从业者提供有益的参考和指导，以更好地评估项目的财务状况和资金需求。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）