融资租赁计算表的解读与分析

融资租赁计算表是融资租赁业务中最为重要的财务工具之一,用于计算和分析融资租赁项目的财务指标和现金流量,为企业的决策提供重要依据。对融资租赁计算表进行解读和分析,帮助融资企业更好地理解和使用这一工具。

融资租赁计算表的基本构成

融资租赁计算表通常包括以下几个部分:

1. 资产负债表:反映融资租赁项目在计算期间内的资产、负债和所有者权益状况,包括融资租赁资产、租赁负债、未确认负债、所有者权益等。

2. 现金流量表:反映融资租赁项目计算期间内的现金流入和流出情况,包括租赁收入、租赁支出、经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等。

3. 现金流量净额:反映融资租赁项目计算期间内的现金流量状况,即现金流量表中所有现金流入和流出的总和减去租赁负债的变动。

4. 投资回报率:反映融资租赁项目的投资回报情况,即所有现金流入和流出的总和除以初始投资额,用于评估项目的盈利能力。

5. 资本成本:反映融资租赁项目的融资成本,即租赁成本、利息成本和其他融资成本的总和,用于评估项目的成本效益。

融资租赁计算表的解读

1. 资产负债表解读

资产负债表是反映融资租赁项目在计算期间内的财务状况最为重要的财务报表之一。通过资产负债表可以了解融资租赁项目的资产、负债和所有者权益状况,进而评估项目的可行性。

(1) 资产:资产是企业拥有的各种资源,包括现金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。在融资租赁项目中,资产主要是指租赁出去的资产,如机器设备、车辆等。

(2) 负债:负债是企业需要履行的经济责任,包括债务、税费、费用等。在融资租赁项目中,负债主要是指租赁合同中需要履行的债务,如租赁本金、租赁利息等。

(3) 所有者权益:所有者权益是企业拥有的经济利益,反映了企业资产减去负债后的净资产。在融资租赁项目中,所有者权益主要是指企业拥有的净资产,如投资收益、利润等。

2. 现金流量表解读

现金流量表是反映融资租赁项目计算期间内的现金流状况最为重要的财务报表之一。通过现金流量表可以了解融资租赁项目计算期间的现金流入和流出情况,进而评估项目的盈利能力和偿债能力。

(1) 现金流入:现金流入是指融资租赁项目计算期间内收到的现金流入,如租赁收入、投资收益等。

(2) 现金流出:现金流出是指融资租赁项目计算期间内给出的现金流出,如租赁支出、税费、费用等。

(3) 净现金流量:净现金流量是指融资租赁项目计算期间内的现金流入和流出总和减去未确认负债的变动,反映了项目的盈利能力和偿债能力。

3. 投资回报率解读

投资回报率是反映融资租赁项目盈利能力的重要财务指标之一。投资回报率是指所有现金流入和流出的总和除以初始投资额,用于评估项目的盈利能力。

投资回报率的计算公式为:

投资回报率 = (所有现金流入总和 - 租赁成本) / 初始投资额

融资租赁计算表的解读与分析 图1

投资回报率越高,说明项目的盈利能力越强,项目的投资回报也越高。

4. 资本成本解读

资本成本是反映融资租赁项目融资成本的重要财务指标之一。资本成本是指融资租赁项目融资所需支付的各种费用,如租赁成本、利息成本和其他融资成本的总和。

资本成本越低,说明项目的融资成本越低,项目的盈利能力也越强。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）