融资租赁合同审查要点解析与实务操作

在项目融资领域，融资租赁作为一种重要的融资手段，其核心工具之一便是融资租赁合同（以下简称“租赁合同”）。融资租赁是以融通资金为目的，结合租赁和信贷的特性，通过出租人（通常为金融机构或租赁公司）向承租人提供设备或其他资产的使用权，并以租金形式分期回收资金的一种金融工具。在项目融资过程中，融资租赁合同的审查是确保交易合法、合规、风险可控的关键环节。

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在实际操作中，许多从业者对融资租赁合同的审查要点并不完全了解，或者未能充分认识到其重要性。从融资租赁合同的基本概念入手，详细阐述合同审查的核心要点，并结合项目融资行业的实际情况，提供切实可行的操作建议。

融资租赁合同审查？

融资租赁合同是指出租人与承租人之间约定租赁物的使用和租金支付等权利义务关系的协议。在项目融，融资租赁常被用于企业设备更新、技术改造或其他固定资产投资，以减少初始资金投入并优化资产负债结构。

融资租赁合同的审查是确保合同条款符合法律法规要求、明确双方责任义务，并降低潜在法律风险的重要环节。审查的核心在于识别合同中的法律瑕疵、商业风险以及潜在争议点，从而为交易安全提供保障。

融资租赁合同审查的关键要点

1. 租赁物的选择与合法性

- 租赁物的合法性和适租性是融资租赁的基础。审查人员需要确认租赁物是否属于承租人正常使用范围内的设备或资产，并确保租赁物的所有权清晰，无抵押或其他权利负担。

- 对于进口设备或特殊设备，需核实相关进口文件、技术参数以及合规性证明。

2. 租金结构与支付安排

- 租金是融资租赁合同的核心条款之一。审查人员需要关注租金的计算方法是否合理，包括年利率是否符合国家规定（通常不得超过同期银行贷款基准利率的1.5倍），租金分摊是否公平合理。

- 需核实承租人的支付能力与财务状况，确保其具备按时足额支付租金的能力。对于分期支付的情况，还需明确每期租金的具体金额、支付时间和方式。

3. 风险转移机制

- 风险转移是指在租赁期内，租赁物的所有权或使用权发生转移的风险分配问题。根据《合同法》的相关规定，融资租赁合同中通常约定承租人承担租赁物的维修、保险等费用，并在其违约时出租人有权收回租赁物。

- 审查人员需要重点关注风险转移的具体条款是否明确，特别是在承租人未能履行支付义务时，出租人的权利主张方式和程序是否可行。

4. 担保与增信措施

- 在项目融，融资租赁合同往往需要提供担保或其他增信措施。审查人员需核实担保方的资质、担保能力以及担保协议的有效性。

- 担保形式包括保证担保、抵押担保或质押担保等。对于涉及第三方担保的情况，还需确认担保方是否具备独立承担法律责任的能力。

5. 租赁期限与终止条件

- 租赁期限是融资租赁合同的重要组成部分。审查人员需确保租赁期限合理，并与项目的实际需求相匹配。

- 合同中应明确租赁期满后的处理方式（如续租、退租或设备归属），以及在租赁期内提前终止合同的条件和程序。

6. 法律合规性审查

- 审查人员需确保融资租赁合同的内容符合《合同法》《民法典》等相关法律法规，特别是涉及格式条款的部分。

- 对于可能存在的不公正条款或违反法律强制性规定的部分，应及时提出修改建议，以避免法律纠纷。

7. 争议解决机制

- 争议解决是融资租赁合同中不可或缺的条款。审查人员需核实合同中约定的争议解决方式是否合理，包括协商、调解、仲裁或诉讼等。

- 特别是在涉及跨国租赁的情况下，还需考虑国际法律环境和司法管辖问题。

8. 税务与财务处理

- 租赁合同中的税务安排对承租人和出租人的财务状况影响重大。审查人员需关注租金是否合理避税，以及租赁物的折旧、摊销等财务处理方式是否符合会计准则。

- 还需确保融资租赁交易在双方财务报表中得到正确反映，避免因税务或财务问题引发争议。

融资租赁合同审查的重要性

1. 防范法律风险

融资租赁合同的审查能够有效识别潜在的法律瑕疵，避免因条款不完善或违法而引发的法律纠纷。特别是在项目融资过程中，复杂的交易结构和多方利益关系更需要通过严格的合同审查来保驾护航。

2. 保障交易安全

通过对融资租赁合同的关键条款进行审查，可以确保承租人与出租人的权利义务明确无误，并为租赁物的风险管理提供法律依据。

融资租赁合同审查要点解析与实务操作 图2

3. 优化交易流程

合同审查不仅是对文本的校验，更是对整个交易流程的梳理和优化。通过审查，可以提前发现并解决合同中存在的问题，从而提高融资效率。

4. 提升项目可行性

严格的合同审查能够确保融资租赁交易的合规性和可执行性，为项目的顺利实施提供保障。特别是在大型项目融，合同条款的严谨性直接关系到项目的成功与否。

融资租赁合同审查的操作建议

1. 建立专业的审查团队

融资租赁合同的审查需要涵盖法律、财务、税务等多个领域的知识。建议企业组建专业化的审查团队，确保从多个角度全面评估合同内容。

2. 制定标准化的审查流程

为了提高效率并减少人为错误，可以制定标准化的合同审查流程，包括初审、复核和终审等环节，并明确各环节的责任分工。

3. 利用信息化工具辅助审查

随着技术的进步，许多融资租赁公司已经开始使用合同管理系统或人工智能辅助审查工具来提升工作效率。通过自动化的方式快速识别潜在风险点，可以显著提高审查的准确性和效率。

4. 加强条款谈判能力

在实际操作中，部分合同条款可能与承租人的需求不完全匹配。审查人员需要具备良好的谈判技巧，在保障自身利益的尽可能满足客户的合理诉求。

5. 定期更新审查标准

由于法律法规和市场环境的变化，融资租赁合同的审查标准也需要与时俱进。企业应定期更新审查指引，并组织相关人员进行培训，以保持其专业性。

案例分析与经验

在项目融资实践中，许多融资租赁交易因合同条款的问题而产生争议。企业在融资租赁中未明确租赁物的风险转移条款，在承租人发生违约时，出租人难以有效收回租赁物，最终导致经济损失。通过这一案例严格的合同审查能够避免类似的法律风险。

另一个典型案例是项目因租金结构不合理而导致承租人无法按时支付租金。经过事后分析发现，承租人的财务状况评估不全面是问题的根源。这提醒我们在审查融资租赁合需更加注重承租人的履约能力评估，并在合同中设置合理的违约救济条款。

融资租赁作为项目融资的重要工具，在优化企业资产负债结构和提升资金使用效率方面发挥着重要作用。融资租赁合同的审查是确保交易安全和合规性的关键环节。通过全面分析租赁物选择、租金支付、风险转移等核心要点，并结合实际案例的经验教训，审查人员能够更加精准地识别潜在风险，并制定相应的防范措施。

随着金融市场的发展和技术的进步，融资租赁合同审查工作将面临更多挑战和机遇。审查人员需要不断更新知识储备，提升专业技能，并积极采用新技术辅助审查流程，以适应市场发展的需求。

我们相信，在各方共同努力下，融资租赁合同的审查工作将更加严谨和完善，为项目融资的成功实施提供有力保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）