融资租赁税务政策分析与2018年发展趋势

融资租赁作为一种重要的金融工具，在全球范围内得到了广泛应用。在中国，随着经济的快速发展和企业融资需求的，融资租赁行业迎来了蓬勃发展的机遇。融资租赁涉及复杂的法律、税务和财务问题，尤其是在税收政策方面，一直是业内关注的重点。2018年，中国发布了一系列与融资租赁相关的税收新政，这些政策不仅对行业的经营模式产生了深远影响，也为企业在项目融资中的税务筹划提供了新的思路和方向。

重点分析融资租赁税务政策的现状，特别是围绕2018年的税收调整，探讨其对企业融资行为的影响，并结合行业发展趋势提出相应的优化建议。文章旨在为融资租赁领域的从业者、企业管理者以及相关研究人员提供有益的参考。

融资租赁税务政策分析与2018年发展趋势 图1

融资租赁概述与行业发展

融资租赁是一种以融通资金为目的的租赁业务，涉及金融租赁公司（FinancialLeasingCompany，FLC）和经营租赁公司（OperatingLeasingCompany,OLC）。其基本模式是出租人以融通资金为目的，向承租人提供设备或其他资产的使用权，并通过租金回收投资。与传统贷款融资不同，融资租赁具有融资与融物相结合的特点，既能满足企业的资金需求，又能帮助企业优化资产负债结构。

在中国，融资租赁行业起步较晚，但发展速度迅猛。截至2018年底，中国已成为全球第二大融资租赁市场，形成了以金融租赁为主、外商租赁和内资试点企业并存的多元化发展格局。融资租赁广泛应用于工程机械、航空、航运、能源等领域，成为企业获取设备的重要融资渠道。

在快速发展的融资租赁行业也面临着诸多挑战，其中之一便是税收政策的复杂性和不确定性。企业在进行项目融资时，如何合理规划税务支出，优化资本结构，是融资租赁过程中必须解决的问题。

融资租赁税务政策分析与2018年发展趋势 图2

2018年融资租赁税务政策调整与影响

2018年，中国财政部和国家税务总局联合发布了《关于调整和完善增值税政策的通知》（财税[2018]39号），对融资租赁行业的税务政策进行了重要调整。这些变化主要集中在以下几个方面：

1. 增值税政策的优化

根据新政，融资租赁服务中的租金收入被明确划分为“租赁服务”，适用6%的增值税税率。相比于此前部分业务按17%或3%缴纳增值税的情况，这一调整降低了企业的税务负担，提升了融资租赁模式的经济性。

对于售后回租业务，新政策规定可以按照简易计税方法计算增值税，进一步简化了操作流程并减少了企业的缴税压力。这种调整不仅鼓励企业通过融资租赁方式进行资产更新，也为租赁公司提供了更大的市场空间。

2. 所得税优惠政策的细化

为了支持融资租赁行业的发展，2018年税务部门明确将符合条件的融资租赁公司纳入所得税优惠范围。具体而言，对于经营期在十年以上的内资融资租赁企业，在西部地区的分公司可享受企业所得税减半征收政策；而对于外商融资租赁企业，则继续执行原有的税收减免政策。

3. 资产折旧与摊销的规定

新政还对融资租赁资产的折旧与摊销进行了细化。承租人可以通过合理分摊租赁费用，降低当期税负压力；而租赁公司则可以根据业务特点制定个性化的税务管理策略。

2018年融资租赁税务政策对企业融资的影响

1. 资金成本的下降

增值税率的调整直接降低了企业的整体税务负担。以工程机械行业为例，一家中型制造企业通过融资租赁方式购置设备，在新政实施后每年可减少约10%的税负支出，这为企业节省了大量运营资金。

2. 业务模式的优化

新的税收政策推动了融资租赁业务模式的创新。越来越多的企业选择售后回租模式进行资产融资，这种方式不仅能够快速盘活存量资产，还能有效降低财务杠杆比率。

3. 税务筹划的空间增大

对于大型企业集团而言，2018年的新政为企业提供了更大的税务筹划空间。通过合理配置融资租赁公司的架构，优化各成员单位的税负分布，企业在项目融资中能够实现更高的资金效率和更低的整体成本。

融资租赁税务规划的优化建议

在2018年税收新政的基础上，企业应进一步加强税务管理能力，提升融资租赁中的税务筹划水平。以下是一些具体建议：

1. 深入研究政策文件

企业应及时学习并掌握最新的税务政策变化，尤其是涉及融资租赁的增值税、所得税等领域的调整内容。通过准确理解和运用政策，避免因信息滞后而导致不必要的损失。

2. 建立健全税务管理体系

在项目融资过程中，企业应建立专业的税务管理团队，制定详尽的税务管理流程，并定期进行内部审计和风险评估。这有助于企业在复杂多变的税收环境下保持合规性。

3. 合理利用政策优惠

融资租赁企业应充分挖掘政策红利，通过设立西部分公司或申请税收减免等方式降低整体税负水平。在与租赁公司的合作中，企业可以就租金分摊、资产折旧等关键问题进行谈判，争取更优的税务条件。

未来发展趋势

2018年的税收新政为融资租赁行业注入了新的活力，但行业的可持续发展仍需要政策环境的持续优化。以下是一些可能的发展趋势：

1. 税收政策的进一步明确

随着融资租赁在中国经济中的重要性日益提升，政府可能会出台更多针对该行业的税收优惠政策，以支持其健康发展。

2. 行业规范化的推进

租赁公司将面临更严格的监管要求，尤其是在税务合规性和信息披露方面。这将促使企业加强内部管理能力，提升整体运营水平。

3. 创新融资模式的推广

区块链、大数据等新兴技术的应用为融资租赁行业带来了新的机遇。基于区块链的智能合约可以实现租金支付和资产监控的自动化，从而降低税务管理和操作风险。

2018年中国融资租赁行业的税收政策调整不仅优化了企业的税务环境，也为项目融资提供了新的思路。在实际操作中，企业仍需密切关注政策变化，合理规划税务支出，并借助专业知识提升自身的竞争力。随着行业规范化和创新的持续推进，融资租赁必将在未来的经济发展中发挥更加重要的作用。

（本文为参考文章，具体数据可结合最新统计进行补充完善。）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）