融资租赁抵税的实际成本分析

融资租赁抵税的实际成本分析 图1

随着我国经济的快速发展，企业对资金的需求日益。为了满足资金需求，企业需要通过各种渠道进行融资。在众多融资中，融资租赁作为一种灵活、可靠的融资，受到越来越多企业的青睐。企业在采用融资租赁进行融资时，往往忽视了融资租赁产生的抵税效应。对融资租赁抵税的实际成本进行分析，以期为企业提供更加全面的融资决策参考。

融资租赁概述

融资租赁，又称经营租赁，是指企业通过与租赁公司签订租赁合同，租赁公司提供资金，企业支付租金，租赁期结束后，设备所有权返回租赁公司的一种融资。融资租赁具有以下特点：

1. 租赁期限长：融资租赁合同一般租赁期限较长，通常为5年以上的十年甚至更长。

2. 租赁资产残值：融资租赁资产在租赁期结束后，通常归租赁公司所有。

3. 租金支付：租金一般采用等额租金或按销售收入比例支付的。

4. 操作简便：融资租赁合同的签订和租赁资产的交付较简单，企业可以专注于核心业务。

融资租赁抵税原理

融资租赁在税收方面具有抵税效应，主要体现在以下几个方面：

1. 增值税抵扣：根据我国相关税法规定，融资租赁公司向承租人提供的融资租赁服务，取得的增值税专用发票上的税额可以作为进项税额抵扣销项税额。

2. 企业所得税优惠：融资租赁公司在进行企业所得税申报时，可以按照一定比例免征企业所得税。

3. 设备投资抵扣：对于设备的企业，融资租赁可以作为设备的支出，在企业所得税申报时抵扣税额。

融资租赁抵税的实际成本分析

1. 增值税抵扣成本

增值税抵扣成本是指企业通过租赁服务产生的增值税专用发票上的税额。根据我国相关税法规定，融资租赁公司向承租人提供的融资租赁服务，取得的增值税专用发票上的税额可以作为进项税额抵扣销项税额。

假设某企业年销售收入为1000万元，增值税税率为13%，那么该企业在租赁服务时，可以获得13%的增值税抵扣税额。如果该企业实际支付的租赁费用为50万元，那么该企业在当年的增值税应交税额为：50万元 25% = 250万元。

3. 设备投资抵扣成本

设备投资抵扣成本是指企业设备时，可以按照一定比例抵扣企业所得税的税额。根据我国相关税法规定，设备的企业可以按照一定比例免征企业所得税。

假设某企业设备支出为80万元，那么该企业在设备投资抵扣方面可以获得20万元的税收优惠。

融资租赁抵税的实际成本主要包括增值税抵扣成本、企业所得税优惠成本和设备投资抵扣成本。企业在进行融资租赁决策时，应充分考虑这些抵税效应，以降低企业的税收负担，提高企业的整体运营效率。企业在选择融资租赁时，还应根据自身的实际情况，权衡融资租赁的优缺点，做出合理的决策。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）