项目融资中做假流水行为与骗取贷款罪的法律界定
在现代经济发展中，项目融资作为一种重要的资金筹集方式，在基础设施建设、工业生产和科技创新等领域发挥着不可替代的作用。随着金融市场环境的日益复杂化和竞争的加剧，部分企业和个人为谋取不正当利益，采取了包括做假流水在内的多种手段，以骗取银行或其他金融机构的资金支持。这种行为不仅严重破坏了金融市场的秩序，也给相关机构带来了巨大的经济损失。从项目融资的专业视角出发，结合具体案例分析“做假流水贷款”是否构成“骗取贷款罪”，并探讨其法律界定和防范措施。
何为“做假流水”？
“做假流水”是项目融资过程中一种常见的违规行为，指企业或个人为提升自身的信用评级或满足金融机构的贷款条件，在提供的财务报表或其他相关资料中虚构资金流动记录。具体表现在以下几个方面：
1. 虚增收入：通过伪造销售合同、采购订单等单据，使企业的销售收入看起来更高；
2. 夸大利润：在利润表中编造虚假的收入和支出项目，以虚增企业净利润；
项目融资中做假流水行为与骗取贷款罪的法律界定 图1
3. 伪造现金流：编造银行流水记录，显示企业有稳定的现金流或较高的资金周转率；
4. 虚构交易关系：与关联方或其他第三方进行“空转”交易，制造看似正常的业务往来。
在这些行为中，虚假的财务数据会误导金融机构对企业的信用评级和还款能力判断，从而为后续的贷款发放埋下隐患。
“做假流水”是否构成“骗取贷款罪”？
根据《中华人民共和国刑法》第193条的规定，“骗取贷款罪”是指以欺骗手段取得银行或者其他金融机构的贷款、票据承兑、信用证等，给银行或其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的行为。司法实践中，认定“做假流水”是否构成“骗取贷款罪”，需要从以下几个方面进行分析：
1. 主观恶意性：
如果企业的“做假流水”行为是为了恶意套取资金，并且在取得贷款后无正当用途或还款计划，则主观上存在明显恶意；
如果只是出于短期融资需求，希望通过虚假数据提升信用评级以获取更低利率的贷款，则可能不被认定为犯罪。
2. 客观行为特征：
是否采用了足以误导金融机构判断的虚假材料（如虚构财务报表、伪造合同单据等）；
金融机构是否因此作出了发放贷款的错误决策；
贷款资金是否被挪作他用，或者存在无法偿还的风险。
3. 损失后果：
需要评估金融机构因“假流水”行为遭受的实际经济损失；
如果损失较小且情节较轻，则可能仅需承担民事或行政责任，而不构成犯罪。
典型案例分析
案例一：“A项目虚假融资案”
某科技公司为获得银行开发贷款，在项目可行性研究报告中虚增了20%的销售收入，并伪造了与多家知名企业的合作协议。银行在审核过程中未发现异常，为其发放了50万元的贷款资金。
定性分析：虽然该公司的行为确实构成了“做假流水”，但其目的并非恶意骗取资金，而是为了提高融资成功率。贷款资金也按照合同约定用于项目开发，并未造成实际损失。
司法法院最终判决该公司构成虚报注册资本罪，而非“骗取贷款罪”。
案例二：“B集团信贷诈骗案”
某集团公司通过伪造销售流水、虚增利润表等手段，在三年内累计向多家银行申请并获得1.5亿元的贷款资金。贷款到账后，资金被用于支付该集团实控人的个人债务，导致 banks最终损失超过80万元。
定性分析：该集团的虚假流水行为具有明确的主观恶意，且资金用途与合同约定严重不符，符合“骗取贷款罪”的客观要件。
司法法院以“骗取贷款罪”判处集团及相关责任人有期徒刑，并处高额罚金。
项目融资中的法律风险与防范
（一）常见的法律风险
1. 财务造假带来的刑事风险：
虚假流水可能导致企业及其高管面临“骗取贷款罪”的指控，甚至被追究刑事责任；
可能引发关联的民事诉讼，导致企业声誉受损、业务停滞。
2. 行政处罚风险：
金融机构一旦发现“假流水”行为，可能会立即终止融资合作，并将相关企业和个人列入行业黑名单；
监管部门也可能对企业进行罚款、吊销营业执照等处罚。
3. 信用风险：
虚假融资记录会被录入企业征信系统，对未来融资活动产生负面影响。
（二）防范措施
1. 加强内部合规管理：
项目融资申请前，应由独立的财务部门或外部审计机构进行严格审核；
设立专门的风险控制岗位，对融资资料的真实性、完整性进行把关。
项目融资中做假流水行为与骗取贷款罪的法律界定 图2
2. 选择专业的融资顾问：
遇到复杂的融资需求时，可寻求专业金融机构或咨询公司的帮助，避免因经验不足而触犯法律红线。
3. 与银行建立长期合作关系：
通过坦诚透明的沟通，与金融机构建立互信关系；
在必要时提供额外的财务信息或解释，以证明融资申请的真实性。
4. 购买相关保险产品：
可考虑为项目融资相关风险投保，减少因法律纠纷可能带来的经济损失。
“做假流水”虽然在某些情况下可以为企业争取到更多的融资机会，但从长远来看，这种行为不仅会损害企业的信用记录和市场声誉，还可能引发刑事法律风险。对于项目融资从业者来说，合规经营、实事求是地向金融机构提供资料，是获取长期稳定融资支持的基础。企业也应通过优化管理、提升核心竞争力等手段，在合法合规的前提下实现融资目标。
（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）