融资性租赁所得税确认时点及操作指南

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，而融资性租赁作为一种新型的融资方式，以其灵活性和高效性受到了越来越多企业的青睐。在融资性租赁业务中，所得税的确认时点及操作方法却让许多企业感到困扰。详细介绍融资性租赁所得税的确认时点及操作方法，以帮助企业正确处理相关业务，降低税收风险。

融资性租赁所得税的确认时点

1. 确认时点的定义

融资性租赁所得税的确认时点，是指企业租入资产用于经营活动，在租赁期开始或者开始租入资产时，企业应确认的所得税义务时间。

2. 确认时点的影响因素

企业在确定融资性租赁所得税的确认时点时，需要考虑以下几个因素：

（1）租赁合同的约定：企业应根据租赁合同的约定，判断租赁期开始的时间。

（2）资产的交付时间：企业应根据资产的交付时间，判断租赁期开始的时间。

（3）租赁资产的为企业创造收益的时间：企业应根据租赁资产为企业创造收益的时间，判断租赁期开始的时间。

融资性租赁所得税的操作方法

融资性租赁所得税确认时点及操作指南 图1

1. 确认时点的计算方法

企业应根据租赁合同约定的租赁期开始时间，或者资产交付时间，或者租赁资产为企业创造收益的时间，来确定融资性租赁所得税的确认时点。

2. 所得税的计算方法

企业应根据租赁合同约定的租赁期长度，以及租赁资产的租赁 rate，计算出租赁期间的所得税金额。

3. 所得税的确认

企业应根据计算出的所得税金额，确认当期应纳税额，并在财务报表中进行相应的披露。

融资性租赁所得税的确认时点和操作方法是企业需要重点关注的问题。企业应根据租赁合同的约定、资产的交付时间以及租赁资产为企业创造收益的时间来确定确认时点。企业应根据租赁合同约定的租赁期长度以及租赁资产的租赁 rate，计算出租赁期间的所得税金额，并在财务报表中进行相应的披露。只有正确处理相关业务，才能降低税收风险，为企业创造更大的价值。

参考文献

1. 《企业所得税法》

2. 《企业所得税法实施细则》

3. 《关于融资性租赁业务中所得税处理问题的通知》

4. 《关于租赁资产会计处理问题的通知》

5. 《关于租赁期间所得税问题的企业所得税处理办法》

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）