融资租赁合同法知识点解析与实务应用

融资租赁合同法是什么？

融资租赁是一种复杂的金融工具，在项目融资领域中扮演着重要角色。它结合了租赁和借贷的特点，能够满足企业在设备、基础设施或其他资产方面的资金需求。融资租赁的法律关系复杂，涉及多方当事人（包括出租人、承租人和出卖人），其法律规范主要体现在《中华人民共和国合同法》及相关司法解释中。从融资租赁合同的基本概念入手，详细解析其法律框架、实务操作以及相关会计处理方法。

融资租赁合同的概念与特点

融资租赁合同是一种特殊的合同形式，涉及三方当事人：出租人、承租人和出卖人。其基本特点是，出租人根据承租人的要求和选择，向出卖人购买租赁物后提供给承租人使用，而承租人则需支付租金。在实践中，融资租赁广泛应用于制造业、能源、交通等领域。

融资租赁合同法知识点解析与实务应用 图1

《合同法》第二百三十九条至第二百四十八条对融资租赁合同的基本权利义务进行了规定。根据这些条款，出租人享有租赁物的所有权，但负有将租赁物交付给承租人的义务；承租人则有权使用和收益租赁物，并需按时支付租金。承租人在融资租赁关系中享有类似于买受人的地位，可以行使对租赁物的瑕疵担保请求权。

融资租赁合同法的核心内容

1. 租赁物的所有权与使用权分离

在融资租赁关系中，出租人保留租赁物的所有权，而承租人享有使用权。这种所有权与使用权的分离是融资租赁区别于传统租赁的关键特征之一。

2. 风险与利益的平衡

由于融资租赁涉及多方当事人，法律需要在保护各方权益的平衡各方的风险。《合同法》规定了承租人在租赁期间内不得擅自处分租赁物，否则需承担相应责任；出租人也不得随意干涉承租人的正常使用。

3. 租金的支付与分期

租金是融资租赁的核心要素之一。租金的计算通常基于租赁物的价格、融资成本以及合理的利润空间。司法实践中，法院会根据《合同法》第二百四十三条的规定，审查租金是否公平合理，并是否存在显失公平的情形。

融资租赁与项目融资的结合

在项目融资领域，融资租赁往往被用作一种重要的融资手段。在电力、交通等基础设施项目中，企业可以通过融资租赁快速获得所需设备或资产，从而加快项目进度。由于融资租赁合同通常具有较长的期限（如10年至15年），这与项目融资对长期资金需求的特点相契合。

融资租赁合同法知识点解析

1. 合同的主要条款

根据《合同法》第二百三十条至第二百四十八条的规定，融资租赁合同应当包括以下主要条款：

- 当事人的名称或姓名：出租人、承租人和出卖人的基本情况。

- 租赁物的名称、数量及技术规格：明确租赁物的具体情况。

- 租金的支付、时间和数额：详细规定租金的计算方法和支付安排。

- 租赁期限：通常为数年至十余年不等，具体取决于项目的性质和资金需求。

- 租赁物的交付与验收：出租人需按照约定将租赁物交付承租人，并完成验收程序。

- 违约责任：明确各方在违反合应承担的责任。

2. 承租人的权利与义务

- 承租人的主要权利

承租人有权使用和收益租赁物，且在租赁期间内不受出租人对租赁物的干预。在融资租赁合同中，承租人还享有选择权（即以象征性价钱租赁物），这是融资租赁区别于传统租赁的重要特征之一。

- 承租人的主要义务

承租人需按时支付租金，并妥善保管和使用租赁物。如果承租人未履行其义务（如逾期支付租金），出租人有权采取相应的补救措施，包括要求赔偿损失或解除合同。

3. 出租人的权利与义务

融资租赁合同法知识点解析与实务应用 图2

- 出租人的主要权利

出租人享有收取租金的权利，并在租赁期满后收回租赁物。在融资租赁关系中，若承租人未按约定支付租金或其他费用，出租人有权要求承租人承担相应的责任。

- 出租人的主要义务

出租人需按照合同约定租赁物，并将租赁物交付承租人使用。在实践中，出租人的义务通常限于履行合同和交付租赁物，而不干涉承租人的正常使用。

4. 租赁物的风险承担

融资租赁合同中，风险的承担规则是重点之一。根据《合同法》第二百四十五条至第二百四十七条的规定，在租赁期间内，租赁物的所有权属于出租人，但使用收益权归属承租人。这意味着，租赁物在租赁期间所生的风险（如毁损、灭失等）通常由承租人承担，除非另有特别约定。

5. 租赁物的担保

融资租赁不同于传统贷款关系的一个重要方面在于其具有一定的担保特性。具体而言，在融资租赁合同中：

- 出卖人的瑕疵担保责任：根据《合同法》第二百四十条的规定，出租人可以以承租人的名义或直接向出卖人行使瑕疵担保请求权。

- 租赁物的价值保障：由于租赁物的所有权仍归属于出租人，其价值在一定程度上为租金的收取提供了保障。

6. 债权转让与融资租赁

在实务中，融资租赁往往伴随着债权的转移。出租人为融资之目的，可能会将其对承租人的租金收益权转让给金融机构或其他投资者。这种交易安排需要符合《合同法》第七十九条至第八十条的规定，确保债权转让的有效性，并通知债务人（即承租人）。

融资租赁合同法的实务应用

1. 实务中的风险防范

- 合同条款的设计

在融资租赁合同中，各方当事人应特别注意以下几点：明确租金的计算和支付期限；约定租赁物的风险划分；设置合理的违约责任条款；明确租赁期满后的处理。

- 法律尽职调查

在开展融资租赁业务前，出租人及承租人应进行必要的法律尽职调查，确保交易的安全性。核实出卖人的资信状况，避免因租赁物质量问题引发纠纷。

- 税务规划与会计处理

融资租赁涉及复杂的税务和会计处理。出租人和承租人均需根据《企业所得税法》及会计准则的相关规定，合理进行税务申报和财务核算。

2. 实务中的常见问题

- 租金的调整

在长期融资租赁合同中，由于市场环境的变化（如利率波动），当事人可能需要对租金进行调整。但根据《合同法》第五十四条的规定，若租金的调整显失公平，则承租人有权请求法院予以变更或撤销。

- 租赁物的所有权转移

根据《合同法》第二百四十八条的规定，融资租赁期满后，出租人可以要求承租人返还租赁物或支付约定的残值。实务中，需特别注意租赁期满后的处理，以免引发争议。

- 融资租赁与担保的关系

在融资租赁交易中，若出租人还需为融资目的提供额外担保，则需明确各方权利义务关系。这种安排可能涉及多个法律文件，并需要协调好各方的利益冲突。

3. 司法实践中需要注意的问题

近年来对融资租赁合同纠纷案件的审理指导意见明确指出：

- 融资租赁合同的有效性

法院应依职权审查融资租赁交易的真实性，防止“假租赁”情形下的非法金融活动。

- 租金标准的合理性

在认定融资租赁合同效力时，法院通常会综合考虑市场行情、交易惯例等因素，判断租平是否公允。

- 实际履行的可行性

法院在处理融资租赁纠纷案件时，倾向于采取调解和协商的，尽量维持交易关系的稳定性和连续性。

融资租赁作为一种重要的融资手段，在我国经济活动中发挥着不可替代的作用。而融资租赁合同则是这一交易安排的核心法律文件。在实务操作中，当事人应充分认识到融资租赁合同的特殊性和复杂性，并通过合理的设计和履行，降低法律风险，实现各方利益的平衡与共赢。

随着我国金融市场的进一步发展和完善，融资租赁行业必将迎来新的机遇与挑战。为此，相关参与者需要紧跟法律法规和市场环境的变化，在专业性、合规性和创新性方面不断提升自身能力，以更好地服务于实体经济的发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）