融资租赁营改增税负退税政策解析及对企业贷款的影响

随着国家对金融业监管的不断加强以及“营改增”政策的全面推行，融资租赁行业面临了深刻的变革。从项目融资和企业贷款的角度出发，深入分析融资租赁在“营改增”背景下面临的税负压力及退税机制，并探讨其对企业贷款业务的具体影响。

融资租赁是一种结合了金融与实体经济的综合性金融服务模式。它通过企业的设备、技术或其他资产作为基础进行融资，帮助企业在不增加负债的情况下获得所需资金。随着2016年“营改增”政策的全面实施，融资租赁行业在税务处理上面临了新的挑战。增值税的引入使得融资租赁业务的税负明显加重，这对企业的利润空间构成了直接威胁。为了解决这一问题，国家随后出台了一系列退税优惠政策，以缓解融资租赁企业在增值税上的负担。

融资租赁营改增后的税负变化

1. 增值税的适用范围

融资租赁营改增税负退税政策解析及对企业贷款的影响 图1

根据财政部和税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，融资租赁业务被归类为“金融服务”，适用6%的税率。这意味着，在“营改增”之前按5%缴纳营业税的企业，现在需要承担更高的增值税负担。

2. 即征即退政策

针对融资租赁企业实际面临的税负加重问题，税务部门随后出台了增值税即征即退的优惠政策。符合条件的融资租赁企业可以申请退还其缴纳增值税的一部分或全部，从而减轻企业的财务压力。

3. 售后回秔回顾与应对策略

售后回租作为融资租赁的一种常见模式，在“营改增”中也受到了重点关注。根据相关规定，售后回租能够视作融资行为进行税务处理，但企业在执行过程中需要注意相关风险控制和税务优化。

融资租赁税负退税机制的运行

1. 增值税即征即退的具体操作

融资租赁企业需在缴纳增值税后，在规定的时间内向税务机关提交退税申请。通常，符合条件的企业可获得实际缴纳增值税额一定比例的退税。

2. 退税审批流程

税务机关会对企业的申请进行严格审核，包括核实业务的真实性、合同的有效性以及财务数据的准确性。只有通过审查的企业才能顺利获得退税款。

3. 税务筹划与合规性管理

为最大化享受退税政策，融资租赁企业需要加强内部税务管理，合理规划业务结构，并与专业的税务顾问团队合作，确保各项操作符合国家税收政策。

对企业贷款业务的影响

1. 融资成本的优化

增值税即征即退政策减轻了融资租赁企业的税负负担，间接降低了其融资成本。这一变化使得企业在开展项目融资和企业贷款时具有更强的议价能力。

2. 风险控制的强化

融资租赁营改增税负退税政策解析及对企业贷款的影响 图2

为确保退税政策的有效执行，融资租赁企业在开展业务时更加注重风险控制，尤其是在选择承租人、评估资产价值等方面实施更严格的审查机制。

3. 金融服务创新

融资租赁企业开始更多地利用金融科技手段提升服务效率，并探索新的金融产品以满足不同客户的多样化需求。这种创新也为企业的贷款融资提供了更多的可能性。

与建议

1. 政策持续优化的预期

随着融资租赁行业的进一步发展，相关税收政策有望得到完善和优化。政府可能会出台更多支持融资租赁业发展的政策措施，为企业创造更好的发展环境。

2. 加强行业自律

融资租赁企业应主动加强行业内的自我规范，建立统一的信息披露标准，并积极参与行业协会的活动，共同推动行业的健康发展。

3. 深化与金融机构的合作

在“营改增”背景下，融资租赁企业应加强对金融市场的研究和分析能力，深化与银行等金融机构的合作关系，借助其资金和技术优势实现业务的持续。

融资租赁作为金融服务的重要组成部分，在“营改增”政策下虽然面临了新的挑战，但通过增值税即征即退等优惠政策得以逐步化解。这对企业的贷款融资活动产生了积极的影响，也为行业的发展注入了新动力。企业需要继续关注税收政策的变化，优化自身的税务管理和风险控制能力，以在新的经济环境下实现可持续发展。

（本文部分数据和案例来源于网络公开信息，具体请以最新政策为准）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）