融资租赁公司纳税税率及行业政策解析

随着我国经济的快速发展和金融市场体系的不断完善，融资租赁作为一种重要的金融工具，在项目融资、企业贷款等领域发挥着越来越重要的作用。融资租赁不仅为企业提供了灵活的资金解决方案，还为设备更新和技术升级提供了有力支持。作为一项复杂的金融服务业务，融资租赁公司的纳税税率及行业政策一直是业内关注的焦点。从政策法规、实务操作以及未来发展趋势三个方面，对融资租赁公司在纳税方面的相关内容进行深入分析。

融资租赁行业的基本定义与增值税政策

融资租赁是指出租人根据承租人的需求和选择，向设备或不动产供应商购买特定资产，并将其租赁给承租人使用，合同期内资产的所有权属于出租人，承租人仅享有使用权。在合同期满后，承租人可以选择按残值购入资产或退还给出租人。融资租赁不仅是一种融资手段，更是一种融物与融资相结合的金融服务模式。

根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的相关规定，融资租赁业务被纳入营改增范围，适用增值税政策。营改增后，融资租赁服务按照现代服务业缴纳增值税，税率一般为6%或17%，具体取决于租赁物的类型。

融资租赁公司纳税税率及行业政策解析 图1

有形动产融资租赁：通常采用17%的税率。有形动产包括机械设备、电子设备等可移动资产。

不动产融资租赁：适用6%的税率，涉及房地产类资产的租赁业务。

融资性售后回租：承租人将自有资产出售给出租人后再 leasing back 的方式，同样适用17%的税率。

需要注意的是，营改增后，融资租赁公司需要对其取得的所有收入进行增值税纳税申报。销售额的确认方法是所有价款和价外费用扣除借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额。

融资租赁公司的企业所得税与印花税

除了增值税外，融资租赁公司在经营过程中还需要缴纳企业所得税和印花税。

1. 企业所得税

融资租赁公司作为一般纳税人，其企业所得税按照国家统一的税率标准执行。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的所得税税率为25%，但对于小型微利企业和高新技术企业，则有优惠政策支持，分别适用更低的税率或税收减免。

2. 印花税

在签订融资租赁合双方需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，租赁合同属于“财产租赁合同”，其印花税率为0.1%。需要注意的是，营改增后，部分应税行为的计税依据发生了变化，建议融资租赁公司在实务操作中密切关注政策变化。

融资租赁业务中的税务筹划与风险管理

融资租赁公司纳税税率及行业政策解析 图2

在实际运营过程中，融资租赁公司需要面对复杂的税务环境，并采取有效的税务筹划措施，以降低税负压力。常见的税务筹划方法包括：

1. 优化租赁结构

租赁公司可以根据承租人的需求和资产类型，设计合理的租赁方案。在设备更新周期较短的情况下，可以选择较短的租赁期限，减少固定资产折旧对当期利润的影响。

2. 利用税收优惠政策

国家为了鼓励融资租赁行业的发展，出台了一系列税收优惠政策。符合条件的小型微利企业可以享受所得税减半征收；承租方用于环保、节能设备的融资租赁业务，还可以享受增值税即征即退等优惠。

3. 加强内部税务管理

融资租赁公司需要建立完善的税务管理制度，确保各项收入和支出均符合税法规定。建议配备专业的财务人员，并与税务师事务所合作，定期进行税务风险评估。

融资租赁行业的未来发展趋势

随着“互联网 ”时代的到来，融资租赁行业也在积极探索创新模式。网络直租、杠杆租赁、联合租赁等新型业务模式不断涌现。在国家“”倡议和制造业升级的大背景下，融资租赁公司将迎来更广阔的发展空间。

从税收政策的角度来看，未来的融资租赁行业可能会出现以下变化：

1. 更加精细化的税务管理

随着金税三期工程的推进，税务部门对企业的监管力度加大。融资租赁公司需要进一步加强税务信息化建设，确保各项涉税数据的真实性、准确性和完整性。

2. 税收优惠政策的调整

国家可能会根据经济形势和行业需求，适时调整融资租赁行业的税收政策。在鼓励绿色金融发展方面，可能会出台更多针对环保设备租赁的税收优惠。

3. 跨境租赁业务的发展

在“”倡议推动下，越来越多的融资租赁公司将目光投向海外市场。跨境租赁涉及多个税种的协调，如何降低跨境税务风险将成为业内关注的重点。

融资租赁作为一项重要的金融服务工具，在促进企业技术升级和设备更新方面发挥着不可替代的作用。随着国家对金融市场的监管力度不断加强，融资租赁公司需要更加注重税务合规性，合理运用税收优惠政策，以实现企业的可持续发展。对于从业者而言，了解并掌握融资租赁行业的纳税规定，不仅是合规经营的需要，更是提升企业核心竞争力的重要途径。

融资租赁行业将迎接更多机遇和挑战。只有不断提升自身的专业能力，积极应对政策变化，才能在激烈的市场竞争中占据有利位置。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）