融资租赁发票开具流程及注意事项

随着我国经济的快速发展，融资租赁作为一种重要的融资，在企业设备购置、技术改造和项目融资等领域发挥着越来越重要的作用。尤其在中小企业融资渠道有限的情况下，融资租赁以其灵活高效的特点，成为许多企业解决资金难题的重要选择。从融资租赁的基本概念入手，结合最新政策法规和行业实践，详细阐述融资租赁中的发票开具流程及注意事项。

融资租赁概述

融资租赁是一种结合了金融租赁和经营租赁特点的综合性金融服务模式。它是指出租人（通常为金融机构或专业租赁公司）根据承租人的要求，以出租人的名义向出卖人租赁物，并出租给承租人使用，承租人则分期支付租金的一种融资。在项目融资和企业贷款领域，融资租赁具有以下显着特点：

1. 高效率：相比传统的银行贷款，融资租赁的审批流程更简化，资金到位速度更快。

2. 低门槛：对于固定资产需求较大的中小型企业而言，融资租赁往往能够突破抵押物不足的限制。

融资租赁发票开具流程及注意事项 图1

3. 灵活性强：租金支付多样，能够根据企业的现金流特点进行调整。

在操作过程中，发票开具是融资租赁交易中的一个关键环节。正确的发票开具流程不仅关系到税务合规性，还直接影响承租人的成本控制和出租人的风险防范水平。

融资租赁发票开具的基本流程

融资租赁中的发票开具主要涉及两个主体：出租人和承租人。根据《关于融资租赁资产重组若干问题的公告》（财政部令第57号）等相关规定，发票开具需遵循以下基本流程：

1. 合同签订与审查

在融资租赁交易正式开展前，双方需要签订详细的融资租赁合同，并完成相关法律审查工作。尤其需要注意的是，合同中应对租赁物的所有权归属、租金支付及时间节点等内容进行明确约定。

2. 租赁物交付与验收

出租人根据承租人的要求设备或相关资产后，必须在双方共同参与下完成租赁物的交付和验收工作，确保产品质量和数量无误。这一环节为后续发票开具提供了重要的事实依据。

3. 发票开具与流转

根据《增值税专用发票使用规定》，出租人在收到承租人支付的部分款项（通常是首付款）后，应按照合同约定向承租人开具相应的增值税专用发票或普通发票。需要注意的是：

开票信息需准确无误

发票内容要与租赁物的实际用途相符

必须在规定的时限内完成发票开具

4. 税务处理

根据《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号），融资租赁业务属于金融服务，适用6%的税率。承租人取得发票后，应按照增值税进项税额抵扣的相关规定，在当期或次月完成税务申报。

融资租赁中的发票开具注意事项

在融资租赁的实际操作中，发票开具环节需要注意以下几点：

1. 确保信息完整性

开票时必须包含以下出租人及承租人名称、租赁物的具体明细（如设备型号、数量等）、金额、税率以及开票日期等内容。信息的完整性是后续税务申报和财务核对的基础。

2. 做好台账管理

融资租赁发票开具流程及注意事项 图2

出租人需建立完善的发票开具台账，记录每笔交易的开票时间、内容、金额等信息，并与融资租赁合同及支付凭证相互印证。这不仅是财务核算的基本要求，也是应对税务检查的重要依据。

3. 防范虚风险

承租人在取得发票时应严格审核的真实性，避免因使用虚假发票而导致的税务风险。出租人也应加强内部管理，杜绝不法分子利用融资租赁业务进行虚等违法行为。

4. 及时处理异常情况

如果在发票开具过程中发现信息错误或对方要求修改，应及时与承租人，并通过书面形式确认更改内容。对于已开具的不合规发票，需按照税务机关的要求进行红冲处理。

融资租赁中的发票管理与风险防控

1. 建立健全内控制度

出租人应制定详细的发票管理制度，包括开票审批流程、台账登记要求等，并定期对执行情况进行检查评估。要加强对经办人员的培训，提升其专业素养和合规意识。

2. 加强合同条款设计

在融资租赁合同中，应对发票开具的时间节点、种类、金额等细节作出明确规定，并设置违约责任条款，确保各方按约履行义务。

3. 利用信息化手段提高效率

随着税务数字化改革的推进，越来越多的企业开始采用电子发票系统。出租人可以通过建立开票平台或与第三方服务供应商合作，实现发票开具、流转和管理的全流程线上操作，这不仅能提高工作效率，还能有效降低出错率。

案例分析：某制造企业融资租赁实践

以一家中型制造企业为例，在技术改造过程中选择了融资租赁的方式购置一批高端设备。以下是具体的发票开具流程：

1. 签订合同

该企业在与租赁公司签订合明确约定设备型号、数量、总金额及租金支付方式等内容，并对发票开具的时间节点作出详细规定。

2. 交付验收

设备到货后，企业组织相关人员进行查验，在确认无误后签署《设备交付确认单》。

3. 开票与付款

根据合同约定，企业在支付首期款项后，租赁公司为其开具增值税专用发票。随后的租金支付则根据合同规定的时间节点分期完成。

4. 税务处理

该企业将取得的增值税专用发票用于进项税抵扣，并在当月完成相关税务申报工作。

通过以上流程规范严谨的发票管理是确保融资租赁交易顺利进行的重要保障。

融资租赁作为一项重要的融资工具，在帮助企业解决设备购置和技术改造资金需求方面发挥着不可替的作用。而.invoice开具环节则是融资租赁交易中的关键一环，直接影响到交易的合规性和税务处理的准确性。随着"营改增"政策的进一步完善和税务管理的不断加强，融资租赁相关方必须更加重视发票管理，建立健全内控制度，防范潜在风险，才能更好地发挥这一融资工具的优势，在企业发展的道路上走得更稳、更远。

相关部门也应加大政策支持力度，优化融资租赁发展环境，为中小企业提供更多元化的融资选择。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）